Das vereinfachte Steuersystem (USN) ist eine Form der Besteuerung, die einer Reihe von Unternehmern anstelle des üblichen Steuersystems zur Verfügung gestellt wird. Dabei werden nicht alle Ausgaben berücksichtigt, sondern nur diejenigen, die bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden können. Es ist wichtig zu verstehen, dass das USN ein vereinfachtes Verfahren zur Buchhaltung und zur Berücksichtigung von Einnahmen und Ausgaben beinhaltet.
In der USN können Ausgaben verschiedene Kategorien von Kosten sein, die mit der Tätigkeit eines Unternehmens verbunden sind. Es gibt jedoch bestimmte Einschränkungen und Ausnahmen, die berücksichtigt werden müssen. Einschließlich der Ausgaben fügen Sie sie auch in den Gesamteinkommensbetrag ein, der zur Berechnung der Bemessungsgrundlage verwendet wird. Die Höhe Ihrer Steuerpflicht hängt von der Höhe dieser Ausgaben ab. Es sollte auch berücksichtigt werden, dass nicht alle Ausgaben im USN berücksichtigt werden können, was bedeutet, dass sie nur dem üblichen Steuersystem zugeordnet werden können.
Die Ausgaben können alle Kosten umfassen, z. B. Gehalt, Miete, Nebenkosten, Steuern, Versicherungen, Werbebudget, Material- und Ausrüstungsbeschaffung usw. Beachten Sie jedoch, dass zur Berücksichtigung dieser Kosten entsprechende Unterlagen wie Verträge, Rechnungen und Quittungen erforderlich sind.
Direkte Ausgaben
Rohstoffe und Materialien - die Kosten für den Erwerb der notwendigen Materialien und Rohstoffe, die für die Herstellung von Waren oder Dienstleistungen benötigt werden.
Das Gehalt der Arbeiter - die Lohnkosten der Mitarbeiter, die direkt mit der Ausgabe von Waren oder der Erbringung von Dienstleistungen verbunden sind, wie Arbeiter, Handwerker usw.
Abschreibung der Ausrüstung - kosten für Verschleiß und Alterung von Geräten, die bei der Herstellung von Waren oder Dienstleistungen verwendet werden.
Energieverbrauch - die Kosten für Strom, Gas, Wasser und Kraftstoff, die bei der Herstellung oder Erbringung von Dienstleistungen verwendet werden.
Transportkosten - die Kosten für die Lieferung von Materialien und Produkten sowie die Kosten für den Transport der Arbeiter selbst zu den Arbeitsorten.
Andere direkte Ausgaben – dies sind Kosten, die nicht in die vorherigen Kategorien fallen, aber direkt mit der Herstellung von Waren oder Dienstleistungen zusammenhängen, z. B. Kosten für spezialisierte Software oder Gebühren für Dienstleistungen Dritter.
Direkte Ausgaben werden in der Buchhaltung erfasst und bei der Festlegung der Bemessungsgrundlage nach USN berücksichtigt.
Wareneinkauf
Bei USN wird der Kauf von Waren als Teil der Ausgaben des Unternehmens berücksichtigt und die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens reduziert. Dabei müssen beim Kauf von Waren die Kosten der Ware sowie die Kosten für Lieferung, Verpackung und Lagerung der Waren berücksichtigt werden.
Die Struktur der Kosten für den Kauf von Waren umfasst die folgenden Komponenten:
- Der Wert der Ware ist der Hauptbestandteil, der die Kosten für den Kauf der Ware vom Lieferanten widerspiegelt.
- Versandkosten – Die Kosten für den Transport von Waren vom Lieferanten zum Lager des Unternehmens.
- Verpackungskosten – Die Kosten für die Verpackung von Waren für ihre Sicherheit und Bequemlichkeit des Transports.
- Lagerkosten – Kosten für die Vermietung von Lagerräumen und die Wartung von Lagern.
Alle oben genannten Kostenkomponenten können bei der USN berücksichtigt und in die Gesamtkosten des Unternehmens aufgenommen werden. Dies hilft, die Bemessungsgrundlage zu senken und die Höhe der Steuer zu reduzieren, die die Organisation zahlen muss.
Es ist wichtig zu beachten, dass bei USN nur bestimmte Aktivitäten zulässig sind und nicht alle Unternehmen dieses Steuersystem verwenden können.
Vermietung von Räumlichkeiten
Die Einbeziehung der Raummiete in die Kosten bei der Zahlung der USN-Steuer hängt von mehreren Faktoren ab:
- Der Status des Mieters ist eine natürliche Person oder eine juristische Person.
- Die Art des zu vermietenden Raumes ist wohn– oder unbewohnbar.
- Der Zweck der Nutzung des gemieteten Raumes ist es, geschäftliche Aktivitäten oder persönliche Bedürfnisse zu verwirklichen.
- Mietbetrag.
Die Vermietung von Räumlichkeiten kann nur in den gesetzlich vorgesehenen Fällen in den Kosten berücksichtigt werden.
Im Falle der Vermietung von Nichtwohnräumen durch eine natürliche Person zur Durchführung von Geschäftstätigkeiten kann die Miete in den Kosten berücksichtigt werden, vorausgesetzt, es gibt Dokumente, die den Zweck der Nutzung des gemieteten Raumes bestätigen.
Für juristische Personen kann die Vermietung von Räumlichkeiten in den Kosten berücksichtigt werden, vorausgesetzt, es gibt einen Mietvertrag, Unterlagen über Mietzahlungen und ein Dokument, das die Durchführung der Geschäftstätigkeit bestätigt.
Indirekte Ausgaben
Neben den direkten Ausgaben, die direkt mit der Durchführung des Unternehmens verbunden sind, werden auch indirekte Ausgaben bei der Zahlung der Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem (USN) berücksichtigt.
Indirekte Ausgaben umfassen:
- kosten für die Instandhaltung und den Betrieb der Immobilie (Vermietung von Räumlichkeiten, Instandhaltung und Reparatur von Geräten, Nebenkosten usw.);
- verwaltungs- und Organisationskosten (Gehalt des Verwaltungspersonals, juristische Dienstleistungen, Buchhaltungsdienstleistungen usw.);
- kosten für Werbung und Marketing (Werbematerialien, Werbeaktionen, Herstellung und Vermarktung von Waren usw.);
- sonstige Aufwendungen, die sich nicht auf direkte Ausgaben beziehen, sondern auf die Aktivitäten der Organisation (Beratungsdienste, Wartung von Informationssystemen, Versicherungen usw.) beziehen.
Indirekte Ausgaben müssen bei der Berechnung der Steuer bei der Anwendung von USN berücksichtigt werden. Sie können einen erheblichen Teil der Kosten eines Unternehmens darstellen und einen wesentlichen Einfluss auf seine finanzielle Situation haben.
Gehalt der Mitarbeiter
Die Einbeziehung der Lohnkosten in die Ausgaben ist bei der Anwendung des USN obligatorisch. Dies gilt für alle Zahlungsarten, einschließlich Löhne, Prämien, Zulagen, Sozialabzüge, Urlaub und Krankenhausaufenthalte.
Es sollte auch berücksichtigt werden, dass es bestimmte Einschränkungen für die Gehaltskosten der Mitarbeiter gibt. Zum Beispiel gibt es einen Höchstbetrag, der als Kosten pro Mitarbeiter berücksichtigt werden kann. Wenn dieser Betrag überschritten wird, können die Ausgaben von der Steuerbehörde nicht anerkannt werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass bei der Berücksichtigung der Lohnkosten in den Ausgaben ein Nachweis der Bezahlung (z. B. Arbeitsvertrag, Arbeitsauftrag, Zahlungsdokumente) erforderlich ist.
Die Gehaltskosten der Mitarbeiter werden bei der Berechnung der zu versteuernden Basis gemäß geltendem Recht berücksichtigt.
