Das vereinfachte Steuersystem für Einzelunternehmer (USN IP) vereinfacht den Prozess der Zahlung von Steuern und befreit viele Papierformalitäten. Aber eine der wichtigsten Fragen, mit denen eine SP konfrontiert ist, ist die Definition einer Basis für die Berechnung der Steuer. Lange Zeit gab es eine kleine Verwirrung bei IP zu diesem Thema: Sollten sie Steuern nur auf Einnahmen oder Einnahmen zahlen, die um die Höhe der Ausgaben reduziert wurden?
Gemäß der Gesetzgebung ist die Grundlage für die Berechnung von Steuern bei USN IP das Einkommen. D. H. die Bemessungsgrundlage ist die Summe aller erhaltenen Einnahmen aus der Durchführung des Geschäftsvolumens. Es ist jedoch seit 2016 möglich, die Gesetzgebung zu ändern und die Kostenrechnung für die Festlegung der Bemessungsgrundlage zu ermöglichen.
Es ist sehr wichtig, eine Basis für die Berechnung von Steuern zu definieren, da sie sich direkt auf die Höhe der Steuerzahlung auswirkt. Die Verwendung von Einnahmen allein ohne Berücksichtigung von Ausgaben kann zu unfair hohen Steuerbeträgen führen, insbesondere für Unternehmer, die hohe Ausgaben für den Kauf von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen haben. Daher ist es für IP sinnvoll, die Möglichkeit zu nutzen, Ausgaben zu berücksichtigen und Steuern basierend auf Einnahmen abzüglich Ausgaben zu berechnen.
Bedingungen für die Berücksichtigung von Einnahmen und Ausgaben von IP bei der Bestimmung des USN
Bei der Definition eines vereinfachten Steuersystems (USN) müssen Einzelunternehmer ihre Einnahmen und Ausgaben gemäß bestimmten Regeln berücksichtigen.
Die wichtigsten Bedingungen für die Berücksichtigung von Einnahmen und Ausgaben von IP bei der Bestimmung des USN sind:
| Bedingung | Die Beschreibung |
|---|---|
| Höhe der Einnahmen | Die Summe aller IP-Einnahmen während der Steuerperiode sollte die festgelegte Grenze für die Anwendung des USN nicht überschreiten. Dieses Limit kann für verschiedene Aktivitäten unterschiedlich sein und beträgt beispielsweise 60 Millionen Griwna pro Jahr für den Handel oder 45 Millionen Griwna pro Jahr für Dienstleistungen. |
| Gesamtausgabe | Die Summe aller SP-Ausgaben für die Steuerperiode darf das festgelegte Limit, das 60% des Einkommens beträgt, nicht überschreiten. Eine Ausnahme bilden die Kosten für den Erwerb von Anlagevermögen, die in vollem Umfang berücksichtigt werden können. |
Neben diesen Bedingungen müssen PIS auch ihre Einnahmen und Ausgaben gemäß dem festgelegten Steuersystem berücksichtigen. Zum Beispiel berücksichtigt die IP bei der Anwendung des einkommensbasierten USN (USN Einnahmen) alle erzielten Einnahmen, während die IP bei der Anwendung des einkommensbasierten USN minus Ausgaben (USN Einnahmen minus Ausgaben) die Höhe des Einkommens abzüglich der Höhe der Ausgaben berücksichtigt.
Die korrekte Berücksichtigung der Einnahmen und Ausgaben der IP bei der Bestimmung des USN ist eine wichtige Voraussetzung für die Einhaltung der Steuergesetze und die Vermeidung von unvorhergesehenen Strafen und Sanktionen durch die Steuerbehörden.
Bestimmung des IP-Status für das USN
Das vereinfachte Steuersystem (USN) bietet Einzelunternehmern (IP) die Möglichkeit, den Prozess der Erfassung von Einnahmen und Ausgaben und der Zahlung von Steuern zu vereinfachen. Bevor Sie jedoch zu diesem System wechseln, müssen Sie den Status der IP bestimmen und die geeignete USN-Option auswählen.
Es gibt zwei Möglichkeiten, den Status der IP für das USN zu bestimmen:
1. Erfassung nur des Einkommens.
In diesem Fall führen die Unternehmer nur die Einnahmen aus, ohne die Ausgaben zu berücksichtigen. Diese Option ist am einfachsten zu erfassen, erfordert jedoch eine genauere Kontrolle über die Kosten.
Die IP, die diese USN-Option gewählt hat, muss sicherstellen, dass die Ausgaben 50% des Gesamteinkommens im Berichtszeitraum nicht überschreiten. Wenn die Ausgaben diese Schwelle am Ende überschreiten, wird das IP gezwungen sein, auf das allgemeine Steuersystem umzusteigen.
2. Erträge abzüglich Ausgaben.
In diesem Fall führen Unternehmer sowohl Einnahmen als auch Ausgaben aus. SPS können die mit der Durchführung von Geschäftstätigkeiten verbundenen Kosten abschreiben, wodurch die Steuerbemessungsgrundlage gesenkt wird.
Um den Status der IP für die USN zu bestimmen, müssen die folgenden Faktoren berücksichtigt werden:
- Die Höhe der Einnahmen und Ausgaben. Wenn die Ausgaben weniger als 50% des Gesamtumsatzes ausmachen, kann die SP nur die Einnahmen berücksichtigen.
- Die Besonderheiten der unternehmerischen Tätigkeit. Für einige Unternehmer ist es vorteilhafter, die Einnahmen abzüglich der Ausgaben zu bewerten, da die Ausgaben in ihrem Fall 50% des Umsatzes deutlich übersteigen.
- Geschätztes Wachstum der Geschäftstätigkeit. Wenn die IP plant, ihr Geschäft auszubauen und die Einnahmen zu erhöhen, kann es eine vorteilhaftere Option sein, die Einnahmen abzüglich der Ausgaben zu berücksichtigen.
Die Wahl des IP-Status für das USN ist ein wichtiger Schritt, der eine sorgfältige Analyse der Finanzkennzahlen und der Aussichten für unternehmerische Aktivitäten erfordert. Im Zweifelsfall ist es am besten, sich mit einem Steuerberater zu beraten, um die beste Option auszuwählen.
Berechnung des angenommenen Einkommens von IP
Um das angenommene Einkommen eines Einzelunternehmers (PI) zu bestimmen, müssen die Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit sowie die mit dieser Aktivität verbundenen Abzüge und Aufwendungen berücksichtigt werden.
Das angenommene Einkommen der SP wird wie folgt berechnet:
- Bestimmen Sie den Gesamtbetrag der Einnahmen aus der Geschäftstätigkeit. Dieser Betrag enthält alle Einnahmen aus dem Verkauf von Waren, Arbeiten, Dienstleistungen und anderen Aktivitäten.
- Bestimmen Sie den Gesamtbetrag der mit der Geschäftstätigkeit verbundenen Kosten. Die Ausgaben können die Kosten für den Kauf von Waren, die Bezahlung von Räumlichkeiten, die Löhne für Mitarbeiter, Steuern und andere Kosten umfassen.
- Subtrahieren Sie den Ausgabenbetrag von der Höhe des Einkommens. Die resultierende Zahl wird das angenommene Einkommen der SP sein.
Bei der Berechnung des angenommenen Einkommens einer IP sollten nur die Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt werden, die sich auf die Geschäftstätigkeit beziehen. Einnahmen und Ausgaben, die mit anderen Aktivitäten verbunden sind, z. B. Einnahmen aus der Vermietung von Immobilien, werden nicht berücksichtigt.
Das angenommene Einkommen des IP ist für die Berechnung von Steuern und die Buchhaltung erforderlich. Es ermöglicht Ihnen, den Gewinn des Unternehmens zu bestimmen und eine finanzielle Analyse der Geschäftstätigkeit durchzuführen. Die Genauigkeit der Berechnung des angenommenen Einkommens des Unternehmens ist für die korrekte Besteuerung und die Berücksichtigung der finanziellen Ergebnisse des Unternehmens unerlässlich.
Wie man die Kosten der PI bei der Bestimmung des USN berücksichtigt
Bei der Definition eines vereinfachten Steuersystems (USN) für einen einzelnen Unternehmer (IP) stellt sich die Frage, ob die Kosten in die Berechnung der Steuerbasis einbezogen werden. Es ist wichtig zu verstehen, dass das USN nur einen Teil der Kosten bei der Bestimmung des festgelegten Betrags berücksichtigt.
Für eine IP, die USN verwendet, können die folgenden Kosten berücksichtigt werden:
- Mitarbeitergehälter und Sozialabzüge;
- Material- und Rohstoffkosten für die Herstellung von Waren;
- Miete und Nebenkosten für die Räumlichkeiten des Unternehmens;
- Versicherungsbeitrag;
- Transportkosten;
- Notarielle Dienstleistungen;
- Werbung und Marketingausgaben;
- Sonstige Aufwendungen, die für die Durchführung von Geschäftstätigkeiten erforderlich sind.
Jedoch können nicht alle Ausgaben bei der Festlegung der Steuerbasis berücksichtigt werden:
- Steuern und Strafen;
- Die Kosten für den Erwerb und die Schaffung immaterieller Vermögenswerte wie Urheberrechte, Patente;
- Kosten für den Erwerb und die Schaffung von Immobilien und anderen Kapitalanlagen;
- Ausgaben für den Kauf von Geschenken und Wohltätigkeitsbeiträgen;
- Ausgaben für persönliche Bedürfnisse von IP.
Es ist wichtig sich daran zu erinnern, dass die korrekte Buchführung der Ausgaben dem Unternehmer hilft, die Steuerschuld zu senken und die Steuerzahlungen zu optimieren. Es wird empfohlen, eine strenge Buchhaltungsrichtlinie zu befolgen, alle Aufwendungsnachweise zu speichern und sich an einen Steuerberater oder Buchhalter zu wenden, um mögliche Verstöße bei der Buchführung zu vermeiden.
