Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen anbieten, sind regelmäßig mit einer Situation konfrontiert, in der Kunden gekaufte Waren zurückgeben oder Dienstleistungen ablehnen. In solchen Fällen ist es notwendig, dem Kunden die bereits gezahlte Mehrwertsteuer zurückzugeben. Wo und wie wird diese Rückerstattung jedoch genau in der Mehrwertsteuererklärung angezeigt?
Die Rücksendung der Ware und damit die Erstattung der Mehrwertsteuer wird in mehreren Zeilen der Mehrwertsteuererklärung widergespiegelt. In erster Linie sollte die Erstattung der Mehrwertsteuer in Zeile 3 der Erklärung angegeben werden: "Der Betrag, der an das Budget zu zahlen ist, ist insgesamt." In dieser Zeile wird der Betrag der an das Budget zu zahlenden Mehrwertsteuer angegeben, und MwSt.-Erstattungen sind ebenfalls in diesem Gesamtbetrag enthalten.
Außerdem muss die Mehrwertsteuerrückerstattung in Zeile 4 der Mehrwertsteuererklärung angegeben werden, die den zu zahlenden Betrag der zu zahlenden Mehrwertsteuer, Bußgelder und Sanktionen angibt. Mehrwertsteuererstattungen gelten als negativer Betrag und werden vom in dieser Zeile angegebenen Gesamtbetrag abgezogen. Somit wird der Betrag, der an den Haushalt gezahlt werden muss, um den Betrag der Mehrwertsteuererstattung reduziert.
Rückkehr der Mehrwertsteuer bei Rücksendung der Ware
Bei der Rückgabe eines Artikels, der zu einem Preis gekauft wurde, der die Mehrwertsteuer enthält, ist es auch möglich, die zuvor gezahlte Steuer zurückzugeben. Die Erstattung der Mehrwertsteuer erfolgt im Rahmen der Mehrwertsteuererklärung.
Um die Erstattung der Mehrwertsteuer in der Erklärung widerzuspiegeln, müssen Sie die entsprechenden Zeilen in der Tabelle "Kalkulierte und gezahlte Steuerinformationen" ausfüllen.
| String-Code | Name der Zeile |
|---|---|
| 1000 | Berechnet und an das Mehrwertsteuerbudget gezahlt (nur nach Deklaration) |
| 1040 | Erstattungsbetrag der gezahlten Mehrwertsteuer |
| 1050 | Es wurde die Mehrwertsteuer für Buchhaltungsoperationen mit Rückgabe des Wertes von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) berechnet und an das Budget gezahlt |
| 1070 | MwSt. für Abrechnungsvorgänge |
| 1080 | Am Tag der Einreichung der MwSt.-Erklärung für Aufrechnungsvorgänge einbehalten und an das Budget bezahlt |
Geben Sie in der Spalte "Tatsächliche (erstattungsfähige) Mehrwertsteuer" den Betrag der zurückgegebenen Steuer ein.
Die Mehrwertsteuererstattung kann auf der Grundlage einer Korrekturberechnung sowie einer Rückgaberechnung erfolgen. Sie müssen auch im Abschnitt "Angaben zum Steuerbevollmächtigten, zur Höhe der Mehrwertsteuer, zu den berechneten und gezahlten Steuerbeträgen" der Erklärung die entsprechenden Informationen angeben.
Die Erstattung der Mehrwertsteuer bei der Rücksendung ist ein wichtiges Verfahren, das erforderlich ist, um die zuvor gezahlten Steuergelder von Unternehmern wiederherzustellen. Das korrekte Ausfüllen der entsprechenden Zeilen in der Tabelle für die Mehrwertsteuererklärung ermöglicht dies effizient und problemlos.
Abschnitt 1: Einreichung des Antrags
Schritt 1.1: Vorbereitung der erforderlichen Dokumente
Vor der Einreichung eines Antrags auf die Erstattung der Mehrwertsteuer für die Rücksendung der Ware müssen bestimmte Dokumente vorbereitet werden. Stellen Sie zunächst sicher, dass Sie Folgendes haben:
- Kopie der Rechnung oder ein anderes Dokument, das die Rücksendung bestätigt;
- Vertrag oder eine Rückgabeerklärung, falls vorhanden;
- Antrag auf Erstattung der Mehrwertsteuer gemäß den Anforderungen der Steuerbehörde ausgestellt;
- Kopien von Dokumenten, die die Tatsache der Rücksendung der Ware bestätigen, nämlich: Lieferscheine, die dem Käufer und der Rücknahme der Ware durch den Verkäufer zugeordnet sind, Empfangsbescheinigungen, Lagerberichte, Frachtbriefe usw.;
- Andere Dokumente die zur Bestätigung der Rückgabe der Ware und der Höhe der zurückgegebenen Mehrwertsteuer an den angegebenen Positionen erforderlich sein können.
Schritt 1.2: Ausfüllen des Antrags
Der Antrag auf Erstattung der Mehrwertsteuer kann elektronisch mit Hilfe spezialisierter Programme oder in Papierform ausgefüllt werden. In jedem Fall müssen Sie beim Ausfüllen des Antrags besonders auf die folgenden Punkte achten:
- Korrektheit füllen Sie alle Antragsfelder aus;
- Genauigkeit und Vollständigkeit bereitstellung von Informationen über die zurückgegebene Mehrwertsteuer und Artikel;
- Anhang zum Antrag dokumente zur Bestätigung der Rücksendung der Ware und der Höhe der zurückgegebenen Mehrwertsteuer;
- Unterschrift und Siegel vorhanden auf Antrag (falls erforderlich).
